Tale acconto rappresenta una parte dell’iva da contribuire nell’anno successivo al versamento dell’acconto.
L’acconto va versato entro il 27 dicembre di ogni anno.
Tutti i titolari di partiva iva, con eccezione di :
Il calcolo dell’acconto iva può essere fatto :
– su base storica : si basa sui dati dell’anno precedente per i contribuenti in liquidazione trimestrale e sui dati del mese dicembre dell’anno precedente per i contribuenti con liquidazione mensile, oppure usando i dati del quarto semestre dell’anno precedente per i trimestrali speciali, di questo importo devere essere pagato l’88%.
– con metodo previsionale : vengono prese in considerazione tutte le operazioni previste per il mese di dicembre dell’anno in corso, o per nell’ultimo trimestre, a seconda se la liquidazione è mensile o trimestrale, di quest’importo deve essere pagato l’88%.
– con metodo analitico: si considerano tutte le operazioni effettuate al 1 al 20 dicembre per i contribuenti mensili, dal 1 ottobre al 20 dicembre per i contribuenti trimestrali, riferite all’anno corrente, per questo calcolo deve essere pagato il 100%.
L’acconto dell’iva è effettuato tramite modello F24, utilizzando i codici 6013 per la liquidazione mensile e 6035 per la liquidazione trimestrale.
E’ possibile rimediare ad un versamento in ritardo dell’acconto iva , tramite il ravvedimento operoso , che prevede di aggiungere al valore dell’acconto iva da versare, una sanzione amministrativa ridotta al 50%, se il versamento viene effettuato entro 90 giorni dalla scadenza dell’acconto iva e gli interessi al tasso legale in vigore.
Se il versamento avviene entro i 90 giorni la sanzione è pari a :
Se il versamento avviene dopo i 90 giorni dalla scadenza, occorre calcolare la sanzione nel seguente modo :
Il ravvedimento operoso può essere effettuato solo fino a quando l’Agenzia delle Entrate non notifica un avviso bonario o un avviso di accertamento.
Per ottenere i dati dell’iva acquisti e iva vendita con COMPANY015 , basta consultare la funzione Riepologhi IVA dal menu CONTABILITA’.
Nei riepiloghi iva vengono raggruppati gli importi per le diverse aliquote iva, con evidenza per i totali esenti ed esclusi, e per i totali iva split payment .